Kliënte van die advertensie-agentskap WISE. PROMO vra dikwels die vraag hoe om belasting korrek te bereken wanneer promosies gehou word. Hierdie vraag is nie maklik nie en vereis regtig 'n noukeurige studie van die Russiese belastingkode. Ons het probeer om 'n artikel te skryf wat die meeste van hierdie vrae sal beantwoord. Die artikel is 'n oorsig van belastingwetgewing soos toegepas op advertensieveldtogte en word gewy aan die eienaardighede van die berekening van persoonlike inkomstebelasting wanneer pryse in die prystrekking uitgereik word. Voorbeelde word oorweeg.
Individuele inkomstebelasting by die uitreiking van belonings aan deelnemers in aandele
Volgens die Belastingkode van die Russiese Federasie, wanneer 'n prys in aandele geregistreer word, moet elke wenner belasting betaal op inkomste van individue. gesigte. Tot op datum is die belastingkoers 35% van die prysprys as dit deur 'n burger van die Russiese Federasie ontvang word, of 30% as die beloning deur 'n buitelander ontvang word.
Die huidige formule vir die berekening van persoonlike inkomstebelasting uit 'n prys in 'n promosiegeleentheid met 'n trekking van pryse vir inwoners van die Russiese Federasie is soos volg:
Persoonlike inkomstebelasting=(Wen minus 4 duisend roebels) X 0, 35
1. In die geval dat die prys goedkoper is as vierduisend
In die belastingkode is daar 'n belastingaftrekking vir pryse wat ontvang word'n individu, wat 4000 roebels is. per jaar.
As jy wen teen 'n koste van minder as vierduisend roebels. Jy sal nie inkomstebelasting hoef te betaal nie, want die bogenoemde aftrekking is in werking (paragraaf 8, klousule 28, artikel 217 van die belastingkode van die Russiese Federasie).
Vir die promosiegeleentheidorganiseerder in hierdie opsie:
- nie nodig om persoonlike inkomstebelasting van 'n individu te bereken nie (klousule 28, artikel 217 van die Russiese belastingkode);
- hoef nie inligting oor die inkomste van 'n individu na die belastingkantoor te stuur nie (Brief van die Ministerie van Finansies van die Russiese Federasie gedateer 2010-07-20 N 03-04-06 / 6-155).
As die totale winste gedurende die jaar 4 000 roebels oorskry het, sal jy persoonlike inkomstebelasting moet betaal op die bedrag van winste minus 4 000 roebels, soos altyd gedoen word vir alle pryse ter waarde van meer as 4 000 roebels. (Item 2.).
2. In die geval dat die prys meer as vierduisend roebels werd is
Volgens die Belastingkode van die Russiese Federasie, as die waarde van die prys meer as 4 000 roebels is, sal die ontvanger verplig word om inkomstebelasting te betaal. Die belasting is 35% van die kontantekwivalent van die geskenk met 'n aftrekking van 4 000 roebels vir inwoners van Rusland en 30% as die wenner 'n inwoner van enige ander land is.
Dikwels neem die organiseerders van die aksie die verantwoordelikheid en betaal persoonlike inkomstebelasting vir elke wenner. In die geval dat, ingevolge die bepalings van die promosie, die organiseerder egter nie die funksie van 'n belastingagent aanvaar nie, die belasting op die inkomste van 'n individu met 'n prys ter waarde van meer as 4 000 roebels, moet die deelnemer persoonlik betaal en rapporteer dit aan die Federale Belastingdiens.
Verder word twee opsies oorweeg - die eerste, as die organiseerder van die aksie nie 'n belastingagent is nie of,as hy 'n belastingagent in die aandeel is.
As die organiseerder van die bemarkingsveldtog nie 'n belastingagent is nie
Organiseerder:
- voorsien die deelnemer van 'n sertifikaat van wengeld (paragraaf 3 van artikel 230 van die Russiese belastingkode);
- nie later nie as die einde van Januarie van die jaar wat volg op die jaar van ontvangs van die prys, stuur 'n 2-NDFL-sertifikaat aan die Federale Belastingdiens, wat verklaar dat inkomstebelasting nie teruggehou is nie (klousule 5, artikel 226) van die Belastingkode van Rusland).
Op grond van die aansoek van die organiseerder van die aksie, sal die inspektoraat 'n kennisgewing oor die inkomstebelasting van 'n individu aan die wenners stuur.
Wenner:
- nie later nie as 30 April, na die jaar van die prys, stuur 'n verklaring in vorm 3 van die persoonlike inkomstebelasting (paragraaf 3 van artikel 228 van die Belastingkode van die Russiese Federasie);
- nie later nie as 15 Julie van die jaar wat volg op die jaar van ontvangs van die winste, betaal inkomstebelasting (klousule 4 artikel 228 van die Russiese belastingkode), wat gelyk is aan 35% (klousule 2 artikel 224 van die belastingkode van Rusland). Maar as die prys aan 'n nie-inwoner gaan, word kontantinkomste van meer as 4 000 roebels teen 'n koers van 30% belas (klousule 3, artikel 224 van die belastingkode van Rusland). Hierdie wins moet ook by jou eie belastingkantoor aangemeld word.
As die promotor 'n belastingagent is
Gewoonlik bepaal die organiseerders van die promosies die belasting vooraf, waardeur die wenner die kontantprys ten volle ontvang en nie bekommerd is oor die betaling van die belasting nie, dus aanvaar die organiseerder die funksies van 'n belastingagent en betaal al die nodige belasting vir die deelnemers.
In hierdie geval:
- die organiseerder neem die belasting op die inkomste van 'n individu vandie bedrag van finansiële inkomste is meer as 4 duisend roebels. (klousule 4, artikel 226 van die Russiese belastingkode);
- nie later nie as 1 April van die jaar wat volg op die jaar van uitreiking van die wengeld, stuur 2 persoonlike inkomstebelasting na die belastingsertifikaat wat die wins van die individu aandui. persoon en belasting (klousule 2, artikel 2З0 van die Russiese belastingkode).
As die organiseerder die belasting vir die wenner betaal, moet hy dit binne 2 dae doen.
Om belasting volgens die belastingkode van Rusland vir 'n deelnemer te betaal, sal hierdie dokumente vereis word:
- die oordrag van die prys (as die prys nie geld is nie);
- kopieë of skanderings van elke bladsy van die wenner se paspoort;
- SNILS
Beskou 'n voorbeeld:
Watter belasting sal die organiseerder moet betaal as die deelnemer 'n kontantprys ter waarde van 100 000 roebels ontvang?
Let daarop dat die belasting beslis van die belastingbetaler teruggehou moet word, en nie uit jou eie begroting geneem moet word nie. Daarom verhoog die organiseerder dikwels doelbewus die prysfonds met die koste van die belasting: die kontantprys bestaan eerstens uit die deel wat aan die wenner self gegee word (in ons voorbeeld is dit 100 000 roebels), en benewens dit, die voorwaardelike deel wat die organiseerder aan die begroting betaal as 'n belasting.
Terselfdertyd skryf die organiseerder in die voorwaardes dat hy die funksies van 'n belastingagent aanvaar en belasting sal betaal op die inkomste van 'n individu vir die wenner van die prystrekking.
Gevolglik ontvang die deelnemer 100 000 roebels "netto", dit wil sê nadat hy persoonlike inkomstebelasting betaal het.
Volgens die wet word winste in die lotto vir 'n inwoner van die Russiese Federasie belassal 'n koers van 35% wees na aftrekking van 4'000 roebels. Om die belasting te betaal en die wenner presies 100 000 roebels te gee, moet die organiseerder 'n prysfonds van 151 692,31 roebels verklaar. Dit is die belastingbasis.
Dan:
- Die deelnemer sal 100 000 roebels "skoon" ontvang;
- Volgens die belastingkode van Rusland betaal die organiseerder inkomstebelasting in die bedrag van 51692,31 p. (teen 'n koers van 35% van die winste, wat in ons geval gelyk is aan die belasbare basis, of met ander woorde vanaf 151,692.31 roebels)
Daarom moet die organiseerder meer as die helfte van die netto prys van die prys wat die deelnemer ontvang in die vorm van persoonlike inkomstebelasting betaal as hy as 'n belastingagent in die promosie optree en die wenner wil red van betaal belasting.
Duur, is dit nie?
Kom ons skryf finale formules vir persoonlike inkomstebelasting in 'n advertensie-lotery met 'n wenprys van meer as 4 duisend roebels:
Vir 'n pryswenner - 'n inwoner, as hy nie die aftrekking van 4 duisend roebels gebruik het nie
INKOMSTEBELASTING VIR DIE WENNER=7/13 X (SKOON IN HAND - 4 duisend roebels)
Vir die wenner - 'n inwoner wat die aftrekking van vierduisend roebels gebruik het INDIVIDUELE INKOMSTEBELASTING PER DEELNEMER=7/1Z X NETTOPRYS
Vir die wenner - nie-inwoner
NDFL PER WENNER=W/7NETTO PRYS
Ons hoop dat ons artikel jou vrae oor die belasting van pryse in advertensies beantwoord het.
Die artikel is voorberei deur 'n spesialis van die advertensie-agentskap WISE. PROMO.
